?? 項目背景
河南龍成集團有限公司（以下簡稱“龍成集團”）是一家民營股份制高科技企業，橫跨特殊鋼鐵、煤清潔高校技術應用、機械制造、汽車導航、國際貿易、信息技術、旅游等多個行業，連續多年位列河南省民營企業前10位、中國民營企業500強。
中大咨詢與龍成集團建立了長期戰略合作伙伴關系，在前期的戰略、組織及人力資源的合作過程中，中大項目組認為，龍成集團在全面預算管理方面還有諸多不足之處：
? 全面預算僅是財務部在組織，沒有通過與經營計劃的緊密結合體現公司的戰略目標和發展要求
? 全面預算管理的組織體系尚需建立與完善，沒有明確全面預算各參與機構和部門的職責，以及全面預算管理的運作流程
? 全面預算管理的時效性需要提高，下一年度的全面預算工作應在每年最后一個季度完成，確保第二年全年經營過程均在全面預算管理體系的指導之下進行
? 全面預算執行的全過程管理缺失，沒有過程管理的預算變成了一種形式，也無法保障公司年度經營目標和重點戰略目標的實現
?? 中大咨詢解決方案
項目組首先通過戰略解讀和財務管理診斷，為龍成集團構建支撐公司戰略的財務管理體系。全面預算管理超越了公司目前的純財務預算范疇，將預測、規劃、計劃、預算、報告和績效考核通過目標體系緊密相連、協調一致，是龍成集團戰略落地的重要保障措施，也是財務職能戰略的重要基礎。
1、根據龍成集團的業務特點、管理特點，完善公司的年度經營目標、年度經營計劃管理流程及制度。
2、搭建全面預算管理組織機構，明確組成原則及相關人員。
3、形成完善的經營計劃和預算管理相關制度和流程。
在進行預算管理體系建設時，將經營計劃與全面預算管理流程融合為一個自上而下和自下而上質詢和調整目標的交互過程。
在預算執行過程中，中大咨詢建議龍成集團按季度對預算執行狀況進行分析，發現存在的問題并研究和落實改進措施。
同時，預算管理要與公司績效管理相互結合，通過績效管理的激勵約束機制確保預算執行的效果。
4、搭建以預算體系為基礎的管理會計體系，主要服務于公司高管層及時準確了解各事業部的關鍵經營財務信息，便于監控經營業務。
?? 項目成效
《龍成集團全面預算管理體系方案》
《龍成集團經營計劃和預算管理制度》
《龍成集團經營計劃和預算管理流程》
《龍成集團經營計劃和預算管理表單操作手冊》
《龍成集團管理會計報告系統設計及操作規范》
《龍成集團財務分析反饋制度、流程及操作規范》