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企業司庫建設對于優化資金使用效率、增強風險管理能力具有重要意義。近期中大咨詢推出了《中大司庫新視角》系列文章，深入探討企業財務管理的數字化轉型方式。文章內容廣泛且深入，涵蓋司庫管理的發展歷程、融資管理的優化策略、授信管理流程與提升路徑、企業資金池管理模式操作要點等多個方面，更多精彩內容在完整版電子刊呈現，可掃描文末二維碼獲取。
在上篇文章《中大司庫新視角 | 企業資金池集中管理的模式有何操作要點與風險？》中，中大咨詢司庫服務團隊關于資金池管理的基本概念進行了全面介紹，接下來我們將繼續從資金池管理運作流程、資金池管理提升策略、資金池未來發展趨勢及創新方向三大方面繼續對資金池管理展開詳細介紹。
企業集團應用資金池模式的首要步驟就是集中管理下屬子公司的賬戶，主要工作環節包括規整原有賬戶、分級賬戶、制定賬戶規則、設置賬戶權限四方面內容。
大部分集團公司的原有賬戶繁多且分散，因此要堅持降低成本、提高資金使用效率、集中化管理賬戶的基本原則，規整企業集團的原有賬戶。首先，企業集團需要委托本企業的合作銀行，在銀行統一開設二級賬戶，下設子公司要在規定的時間范圍內對不需要的賬戶進行注銷，把原來的納稅戶、社保戶、基礎戶全部歸集到該合作銀行中的二級賬戶；其次，如果下設公司由于業務開展需要開立二級賬戶，則需向總部資金管理部門上報，得到授權審批后再開立二級賬戶；最后集團企業內部各個單位成員需要開通網上銀行，通過先進的信息化技術來操作、監控和查詢本企業的賬戶情況。
現階段一部分企業集團主要分為兩級來設置資金池賬戶，第一級是企業集團與合作銀行之間設立的資金池賬戶，主要作用是對全部二級賬戶進行控制，能夠對整個企業集團的資金收支情況進行充分反映；第二級賬戶是下屬子公司在合作銀行中開設的相關結算賬戶，二級賬戶之間的關系是平行的，與下屬子公司之間不存在隸屬關系。
集團公司與合作銀行之間需要確定銀企的直接聯系，其他銀行就成為了非銀企直連的銀行。內部成員單位也要根據“同行授權聯網原則”，在合作銀行中統一辦理相關一級、二級賬戶的聯網運行業務，主要業務應該包括劃轉資金、賬戶查詢等，這樣整個集團公司都能夠對資金流轉情況進行實時查詢，實現準確、完整、及時地掌握資金使用動態。如果集團公司在內部已經有二級賬戶，下設成員單位在開立新賬戶、變更賬戶以及核銷賬戶時，都需要在系統中遞交申請，獲得集團公司嚴格審批之后，才能對賬戶進行合理的調整。
集團公司的資金池要對所有二級賬戶進行管控，其中開立、變更、核銷賬戶的工作都需要向集團公司財務中心進行申請和報備，得到審批之后再開展工作。
首先，根據總部的戰略部署，采用全面集中、合法合規、權責明確、有償使用、安全高效、統籌平衡的原則，進行資金集中化管理。其次，以集團總部為核心，制定統一的資金管理目標，例如，流程標準、余額可視、高效流動、資金集中、信息共享等，確保資金統一管理與規劃，避免資金閑置造成浪費。例如：重慶市某集團公司為資金集中化管理制定了兩項目標，①緊跟集團發展戰略，提升資金使用效率；②強化資金歸集，發揮資金管理中心的作用。最后，建立資金收益再分配機制。總部資金管理中心通過資金使用，包括但不限于購買金融產品、內部資金借貸等業務，提高資金收益率，將經濟收益中必要的費用扣除后將其分配到子公司，讓子公司也能獲得相對較高的收益。
一方面，優化總部資金管理體系，增強內部協同作用。根據管理現狀優化資金管理體系，確定資金管理模式，調整資金池的功能，將總部與分公司的資金管理模塊相關聯，實現數據互通，從而發揮資金池的最大作用。另一方面，加大執行力度。通過制度制衡，引導全體員工參與資金集中管理模式，為資金池的搭建創造良好的基礎條件；要求各個分公司能夠遵守集團總部建立的資金管理體系，確保資金集中管理目標能夠順利實現。
第一，需要加大對子公司的管理力度，增強子公司對總部的歸屬感和信賴感。首先，優化資金管理中心，以總部的資金管理機構為中心分散建立子公司的管理中心，其目的是實現資金的統一調配與使用，其次，子公司的資金管理中心受總公司的調控與運營，同時不能減免子公司對資金的所屬權。最后，確保子公司能夠按照總公司的計劃進行資金調配與使用。但是資金使用手續需要在資金管理中心統一辦理，以此發揮資金集中管理的作用。
第二，作為集團企業需要迎合企業現有發展規劃需求，加強子公司之間的交流與協作，借助信息化技術將子公司的管理系統與總部進行關聯，調整資金結算方式。總部的資金管理中心需要與其他部門以及子公司數據信息對接，落實此項工作后，以便為后續資金池建設提供信息共享保障，既能夠實現信息共享，而且能夠充分發揮資金池在集團企業中的作用。
第三，通過建立資金歸集激勵機制，提高分公司資金歸集的積極性，同時采用內部管理政策傾斜制度，對于資金集中較高的公司予以獎勵，以此促進企業資金歸集工作有序落實。
第一，調整企業的賬戶。根據總公司的合作銀行，對分公司的銀行賬戶進行歸集。梳理子公司的現有賬戶關閉閑置賬戶，結合需求選擇合作的銀行，同時保留子公司的專款賬戶，如有特殊需求向上申報審批。
第二，制定風險管理措施。首先，通過資金管理平臺定期盤點各公司的資金運營情況，并將盤點結果整理并上報備案，例如，內部借款，需要審核借款方與被借方的賬單明細，以及實際使用情況進行記錄。其次，存在問題的企業或者部門加以復審，同時在之后的資金管理工作中加大管理力度。最后，將企業的資金風險問題整理成冊，并制定相應的應對措施以及企業的懲罰措施，印刷成手冊發放至所有公司學習。
第三，落實資金預算管理。企業可以組建資金預算審核小組，監督各個子公司的預算執行進度，并且定期實行糾偏分析。例如預算審核小組成員發現某個子公司的預算資金申請異常，便可以從資金管理中心調看該公司的資金申請記錄，以便及時預防資金預算管理中的風險問題，進一步提升自身企業資金風險管理能力。
（五）建立資金信息化管理平臺，強化資金監督管理職能
第一，建立一體化資金平臺。一方面，可以直接與銀行資金管理系統進行合作，通過技術將銀行與企業的管理系統進行對接，實現資金歸集與調動；另一方面，在企業內部建立資金管理系統，與分公司管理系統對接，實現對內部資金收支一體化管理，同時軟件的歸屬權是總部所有，更加方便對資金的監管。
第二，加強資金監督與管理。其一，可以在管理系統內部設立監督板塊，對資金流入以及流出能夠實施監管并記錄。其二，對分公司的資金使用明細也會進行記錄，代替人工審核的不確定因素。其三，集團總部定期可以查看監管系統的記錄結果，從而實現對總部的動態化監督與管理。
第三，落實資金管理決策支撐系統。集團企業技術人員需要為其建立相應的決策支撐系統。在該系統內部建立風險預防機制及監督機制，進一步保障整體資金運行安全。例如：集團資金管理中心可以通過決策系統實現對資金的集中監管，并且隨時查看資金流向、資金存量、子公司預算執行等。同時，決策系統能夠反映資金運行的動態狀況，以此提升相關部門對資金的監督效果。另外，該系統還需要分析資金余額變化規律，以便為后續決策提供科學依據。
隨著我國經濟的持續發展和市場競爭的加劇，集團公司資金池管理模式在實踐中不斷得到優化和創新。從目前的發展趨勢來看，集團公司資金池管理模式將呈現以下特點：
集中化：為了提高資金使用效率和降低融資成本，集團公司將進一步加大對下屬企業的資金集中管理力度，實現資金的統一調配和優化配置。
信息化：借助先進的信息技術，集團公司資金池管理將實現信息化、智能化，提高資金管理的效率和準確性。通過搭建統一的資金管理平臺，實現下屬企業間的信息共享，促進資金的快速流動和有效利用。
多元化：集團公司資金池管理模式將不斷創新，探索多元化管理手段。這包括開展融資渠道多元化、投資多元化，以降低融資成本和風險。
為適應經濟發展新形勢和市場競爭要求，集團公司資金池管理模式需要不斷創新。以下幾個方向值得關注：
金融科技的應用：借助大數據、云計算、人工智能等金融科技手段，提高資金管理的精細化、智能化水平。
綠色金融：積極響應國家綠色發展政策，將綠色金融理念融入集團公司資金池管理，促進綠色產業發展。
風險管理：加強資金池風險管理，創新風險評估和預警機制，提高集團公司資金池的抗風險能力。
資金池管理作為一種集團公司資金集中管理的模式，可以有效盤活存量資金，提升集團整體信用，更好地獲取外部授信。為了更好地解決企業在資金池管理體系建設過程中遇到的各種問題，中大咨詢的司庫服務團隊結合多個成功的管理案例推出的管理型司庫咨詢服務涵蓋資金池管理的規劃設計，為企業資金池管理提供專業咨詢服務，幫助企業科學合理地搭建資金池管理體系。
同時，針對企業司庫體系建設定向難的問題，我們還提供司庫體系建設可行性研究報告服務，幫助企業全面識別當前司庫發展癥狀，精準把握自身司庫未來發展走向以及項目投入、效益分析等，讓企業司庫體系建設“游刃有余”。歡迎與我們聯系，了解更多關于司庫建設的要點。